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这5个发票潜规则,你都知道吗?

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这5个发票潜规则,你都知道吗?

发布日期:2017-04-27 作者: 点击:

会计在日常工作开展中难免会碰上诸如以下的难点问题:企业收到国外发票可以入账吗、善意取得大头小尾发票如何进行处理、货物品种较多时发票如何开具和手写形式填写的发票能否在税前扣除等发票处理难题,这些问题处理不好,直接带来涉税风险,如同发票的“潜规则”一样,那么,广西企业代理记账会计们在业务处理中应重点关注发票的哪些问题呢?

一、开发票需等到下月

很多人之前经常碰到这样的情况,等你去批发市场或者小旅社等要发票时经常碰到需要下月才可以开票,理由五花八门:发票用完了、会计没在、打印机坏了。

【提示】因为小规模纳税人符合条件暂免征收增值税是按月计算的,当月销售额超过3万元就需要全额缴纳增值税,而当不超过3万元的限额时是减免税的,所以很多商家就钻了这个空子,通过推迟开票的办法逃避纳税。

二、汇总开发票

财务人在审核发票时经常发现发票内容食品、办公用品等,单位为批。后面也没产品或者服务明细。

【提示】所有的发票应开具规范,上面这种汇总开具且没有明细的情况就属于没按规定开具发票的情形。因为按照发票管理规定,纳税人开具的任何发票是不得要求变更品名和金额的。如果是汇总开具增值税专用发票的,同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》,并加盖发票专用章。

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三、依据不足的国外发票

企业购买了外国公司的应税服务,并按照规定缴纳了税款,也取得了发票,但是双方没有签订书面合同,但是税务机关检查时却提出不允许抵扣。

【提示】从境外取得的与纳税有关的发票或者凭证,虽然取得了这种应税凭证,但是税法要求书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票缺一不可。所以即使取得了应税凭证,也不符合增值税抵扣要求。

四、以手写形式填写的发票不能在税前扣除

公司取得加油费发票,但没有填写开具公司名称,报销人员直接以手写的形式填进去。这样的情况能否在税前扣除?

【分析】上述发票属于填写项目不齐全的类型,根据法规要求,是不合规的票据。当然也不得在企业所得税税前扣除。

五、代开增值税发票就不享受减免税

增值税小规模纳税人很多时候可能为了满足客户需求,在国税局代开专用发票,若代开了这张专用发票,就不能享受每月3万元免税优惠了。

【提示】这就是为什么很多小企业不愿意代开发票的原因了,代开票手续不仅繁琐,二是还不享受税收优惠了。

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